월세 세액공제 해설
월세 세액공제는 어떤 제도인가요
월세 세액공제는 연말정산에서 무주택 세대의 근로자가 한 해 동안 낸 월세의 일부를 내야 할 소득세에서 바로 빼 주는 제도입니다(조세특례제한법 제95조의2). 소득공제처럼 세금을 매기는 소득을 줄이는 방식이 아니라 계산된 세금 자체에서 빼 주므로, 공제액이 곧 줄어드는 세금입니다. 이 계산기가 따르는 2026년 기준으로는 총급여 8,000만원 이하(종합소득금액이 있으면 7,000만원 이하)인 근로자가 대상이고, 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하이면 월세의 17%, 그보다 높으면 15%를 공제합니다. 공제 대상이 되는 월세는 한 해 1,000만원까지입니다.
어떤 월세가 대상인가요
본인이 무주택 세대의 세대주(또는 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않는 세대원)이고 12월 31일 현재 무주택이어야 합니다. 임차한 주택은 국민주택규모(85㎡ 이하, 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하, 기본공제대상 자녀·손자녀가 3명 이상이면 100㎡ 이하)이거나 기준시가 4억원 이하여야 하고, 딸린 토지는 도시지역이면 5배, 그 밖의 지역이면 10배 이내여야 합니다. 오피스텔과 고시원업 시설도 주택에 포함됩니다(시행령 제95조 제2항). 기숙사는 공제 대상이 아니라고 국세청이 안내하니, 그 밖의 시설은 국세청에 확인하세요. 임대차계약은 본인 또는 기본공제대상자가 맺고, 계약서의 주소지로 전입해 주민등록등본의 주소와 같아야 합니다.
계산은 이렇게 합니다
계약기간이 해를 넘나들면 그해에 해당하는 월세만 따로 가려야 합니다. 시행령 제95조 제3항은 계약서상 월세액의 합계액을 계약기간 일수로 나눠 하루치를 구하고 그해에 해당하는 임차일수를 곱하도록 정합니다. 이 계산기는 계약서의 월세 합계액을 입력받지 않으므로 월세 × 계약 개월 수를 그 합계로 보고, 계약 개월 수는 일수에서 가장 가까운 정수로 어림합니다. 이 어림은 법이 정한 것이 아니라 이 계산기의 방식이며, 개월 단위로 딱 떨어지지 않으면 그 사실을 결과에 알립니다. 월세를 중간에 올렸거나 무상 기간이 있다면 계약서의 실제 합계와 다를 수 있습니다. 이사해서 계약이 두 개인 해에는 계약마다 월세액을 구해 더한 뒤, 연 한도(1,000만원)와 공제율을 합계에 한 번만 적용합니다. 원 단위 미만은 버렸으므로 계산 방식에 따라 1원 정도 차이가 날 수 있습니다.
자주 헷갈리는 점
- 총급여는 부부 합산이 아니라 공제받는 근로자 본인의 금액입니다.
- 근로소득 외에 이자·배당·사업·기타 소득이 있다면 근로소득금액까지 합친 종합소득금액이 따로 기준(4,500만원, 7,000만원)에 들어갑니다. 분리과세로 세금이 끝나는 소득은 합산하지 않으니 해당하는지 세무서에서 확인하세요. 총급여가 같아도 종합소득금액이 4,500만원을 넘으면 공제율이 15%로 내려갑니다(아래 사례 2).
- 세액공제는 내가 낼 세금(산출세액)까지만 줄여 줍니다. 낼 세금이 없으면 환급되지 않습니다.
- 공제는 신청해야 적용됩니다. 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세 이체 내역을 준비하세요.
이 계산기가 다루지 않는 것
세대주의 배우자가 따로 공제를 받는 경우(2025년 12월 23일 신설, 두 사람의 월세액 합계 한도 1,000만원)는 계산하지 않고 안내만 합니다. 2026년 세제개편안 정부안(연 월세 한도 상향, 청년 공제율 등)은 아직 확정되지 않아 계산에 쓰지 않고 위의 별도 안내로만 보여 드립니다. 월세 세액공제를 받은 월세액은 신용카드등 사용금액에 대한 소득공제 대상에서 빠집니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제6항 제11호). 결과는 참고용이므로 최종 공제액은 국세청 홈택스에서 확인하세요.